Souhlas s používáním cookies
Používáme soubory cookie, abychom vám poskytli co nejlepší online zážitek a konzistentní informace. Můžete souhlasit se shromažďováním všech souborů cookie kliknutím na tlačítko "Souhlasím se vším" nebo si přizpůsobit nastavení souborů cookie kliknutím na "Zobrazit více"..
Spravovat cookies
Služby

Naším cílem je být spolehlivým a důvěryhodným partnerem

Due Diligence

V procesu Due Diligence pro Vás zjistíme základní informace o všech významných rizicích z vybraných oblastí spojených s prověřovaným subjektem, aby Vaše společnost neutrpěla žádné významné dodatečné výdaje po provedení akvizice, které by vyplynuly z neznalosti těchto rizik.

Plánujete kapitálový vstup do nové společnosti, hodláte koupit nějakou společnost? Pomůžeme Vám odhalit případná rizika spojená se zamýšlenou transakcí.

Due diligence, neboli komplexní analýza společnosti v současné době nabývá stále více na významu v souvislosti s rozvojem kapitálových transakcí. Provedení due diligence má pro kupujícího (investora) nebo i pro prodávajícího zásadní význam. Poskytne totiž všechny podstatné informace o společnosti a rizicích s ní spojených pro investora nebo prodávajícího. Prostřednictvím due diligence je možné identifikovat skutečnosti mající vliv na cenu transakce.

Prostřednictvím due diligence Vám zajistíme základní informace o všech významných rizicích z vybraných oblastí spojených s prověřovaným subjektem, aby Vaše společnost neutrpěla žádné významné dodatečné výdaje po provedení akvizice, které by vyplynuly z neznalosti těchto rizik.

Obvykle provádíme Due Diligence v oblasti

  • Finanční
  • Daňové
  • Právní

Finanční Due Diligence obvykle zahrnuje:

  • ověření spolehlivost finančních informací předávaných prodávajícím
  • poskytnutí relevantních informací o jednotlivých složkách majetku, závazků a výsledku hospodaření včetně analýzy vlastnictví a ocenění významných položek
  • ověření případného předlužení nebo insolvence společnosti
  • analýzu ukazatelů Working Capital a EBITDA.

Daňové Due Diligence má za cíl postihnout

  • významná rizika doměření daně v budoucích letech ze strany správce daně.
  • prověření využitelnosti daňových ztrát

Daňovou analýzu zaměřujeme především na daň z příjmů právnických osob a daň z přidané hodnoty, které představují největší daňové riziko. Jsme schopni přizpůsobit analýzu plně Vašim požadavkům a prověřit i další oblasti daní (daň z nemovitostí, daň z převodu nemovitostí, silniční daň, spotřební daň, daň z příjmů fyzických osob).

Právní Due Diligence 

Právní Due Diligence vyhodnotí veškerá stávající i potenciální právní rizika akvizice, především rizika z možných soudních sporů a dříve provedených transakcí. Pokud je to možné, analyzujeme i obsah korespondence s právníky a zápisy z jednání orgánů společnosti. Výsledkem práce pak je popis zásadních právních rizik a případně nástin jejich možného řešení. Pokud jsou k tomu zpřístupněny veškeré podklady, je možné provést např.:

  • Prověření významných záruk, zástav a zajištění společnosti a jejími dcerami, zvláště pak záruky ve prospěch třetích osob.
  • Prověření potenciálních nároků třetích osob vůči společnosti.
  • Prověření rizik ze soudních sporů (současných i potenciálních).
  • Prověření významných obchodních kontraktů (smluv s dodavateli a odběrateli)
  • Prověření vztahů společnosti k užívaným nemovitostem
  • Prověření nájemních smluv (zvláště z hlediska jejich vypověditelnosti a sankcí plynoucích z jejich vypovězení) a předkupních práv, která případně váznou na majetku
  • Prověření kolektivní smlouvy se zaměřením na dohodnuté odstupné a dohodnutý růst mezd).

Metodika a postup

Zaměření Due Diligence se liší v závislosti na individuálních požadavcích a záměrech objednavatele. Velkou péči proto věnujeme již konkretizaci objednávky klienta a tvorbě harmonogramu jednotlivých prací, tak aby nadměrně nezatěžovaly klienta ani personál prověřované společnosti. Dle požadavků klienta můžeme due diligence provádět jak v součinnosti se zaměstnanci prověřované společnosti, nebo případně i v režimu určitého stupně utajení.

Finanční Due Diligence provádíme postupně podle významnosti jednotlivých položek majetku a závazků, případně i nákladů a výnosů. Stav majetku a závazků ověřujeme k předem stanovenému datu. Případnou prověrku nákladů a výnosů provádíme analýzou jejich vývoje obvykle za poslední tři účetní období.

V rámci daňového Due Diligence se obvykle zaměřujeme na poslední tři daňová období, v případě Vaší potřeby je však možné tento rozsah i rozšířit.

Právní Due Diligence představuje analýzu významné korespondence s právníky a zápisů z jednání orgánů společnosti, významných smluv a obchodních kontraktů, vztahů k užívanému majetku a zjištění existence soudních sporů, nároků třetích osob a zajištění, zástav či záruk, a to v rozsahu podle potřeby.

Co klient obdrží

Výstupem due diligence pro Vás bude zpráva obsahující rekapitulaci veškerých významných informací a rizik a analytické tabulky k vývoji základních ukazatelů.

Součástí závěrečné zprávy může být i doporučení či návrh řešení významných rizik.

Základní podklady k provedení Due Diligence

K provedení Due Diligence jsou nezbytné následující základní podklady:

  • Výroční zprávy a účetní závěrky prověřované společnosti za poslední 3 roky
  • Zprávy auditora prověřované společnosti za poslední 3 roky
  • Konečné obratové předvahy prověřované společnosti za poslední 3 roky
  • Účetní výkazy a obratové předvahy k datu provedení due diligence
  • Daňová přiznání k dani z příjmů prověřované společnosti za poslední 3 zdaňovací období včetně podkladových materiálů
  • Zprávy z kontrol finančního úřadu
  • Stručný přehled historie prověřované společnosti
  • Organizační struktura prověřované společnosti
  • Seznam největších odběratelů a dodavatelů prověřované společnosti
  • Soupisy veškerého majetku prověřované společnosti k datu provedení due diligence
  • Saldokonta odběratelů a dodavatelů prověřované společnosti k datu provedení due diligence
  • Podklady k tvorbě opravných položek a odpisům pohledávek
  • Finanční plán prověřované společnosti
  • Aktuální výpisy z katastru nemovitostí prověřované společnosti, včetně katastrálních map
  • Aktuální úvěrové smlouvy prověřované společnosti, včetně souvisejících zástavních smluv
  • Aktuální nájemní a leasingové smlouvy prověřované společnosti
  • Aktuální pojistné smlouvy prověřované společnosti
  • Soupis přijatých dotací za posledních 5 let
  • Přehled používaných ochranných známek a patentů
  • Platné stanovy prověřované společnosti
  • Zápisy z valných hromad (představenstva, dozorčí rady) prověřované společnosti
  • Platná kolektivní smlouva
  • Přehled podnikatelských oprávnění prověřované společnosti
  • Přehled aktuálních soudních sporů, exekučních řízení a sankčních správních řízení
  • Přehled významných odběratelských a dodavatelských smluv
  • Přehled dalších významných smluv
Zpět na výpis služeb

Podnikové finance

Rádi Vám pomůžeme!

David

Ing. David Hrazdíra

Partner

+420 604 219 917

d.hrazdira@kreston.cz

Mohlo by vás zajímat

Více článků

Naši klienti